KDV tevkifatı, devlete ödenecek olan Katma Değer Vergisi'nin, satıcı tarafından değil alıcı tarafından belirli oranlarda (örneğin 2/10, 5/10, 9/10) kesilerek doğrudan vergi dairesine ödenmesi işlemidir. Amacı vergi güvenliğini sağlamak ve KDV kaybını önlemektir. Güvenlik, temizlik, taşımacılık, fason tekstil işleri gibi özel hizmet alımlarında ve kamu kurumlarına yapılan işlerde sıklıkla uygulanır. Tevkifat oranları ve tevkifata tabi işlemler Maliye Bakanlığı tarafından düzenli olarak güncellenir.
Tevkifatlı Faturanın Muhasebe Kayıt Mantığı
Bir tevkifatlı fatura kesildiğinde, faturada hem mal/hizmet bedeli, hem hesaplanan KDV, hem de alıcı tarafından tevkif edilen (kesilen) KDV tutarları ayrı ayrı gösterilir. Alıcı taraf bu faturayı muhasebeleştirirken tevkif edilen kısmı 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabında (KDV 2 beyannamesi ile ödenmek üzere) takip etmelidir. Satıcı ise tevkif edilen KDV'yi fatura genel toplamından düşerek, sadece tahsil edeceği kısmı carisine işler.
Otomatik Tevkifat Ayrıştırması
Tevkifatlı faturaların manuel olarak muhasebeleştirilmesi çok fazla dikkat ve hesaplama gerektirir. Her bir satırda tevkif edilen ve edilmeyen KDV'nin manuel girilmesi hata oranını artırır. Rahat Aktarım entegrasyonu, XML içindeki tevkifat kodlarını otomatik olarak okur. Tevkif edilen tutarı ve tevkifat uygulanmayan tutarı saniyeler içinde hesaplayarak Luca, Zirve, Altos veya Mikro fiş şablonuna yansıtır. Kullanıcı sadece işlemi onaylar ve tüm borç/alacak dengesi hatasız bir şekilde kurulmuş olur.